Das Konto 513 des allgemeinen Kontenplans erfasst die Vorgänge, die über die Postgirokonten laufen. Seine Position in der Klasse 5, zwischen dem Konto 512 (Banken) und dem Konto 514 (Postgiro der Staatskasse), führt häufig zu Verwirrung, auch bei erfahrenen Praktikern. Hier klären wir seinen genauen Umfang und seine praktischen Implikationen.
Konto 513 und Konto 512: eine Nomenklaturunterscheidung, die der PCG beibehält
Die Regelung ANC 2014-03 bewahrt eine klare Trennung zwischen dem Konto 512 Banken und dem Konto 513. Das 512 erfasst die Bewegungen, die mit klassischen Kreditinstituten verbunden sind. Das 513 hingegen verfolgt die mit Postgirokonten verbundenen Ströme, das heißt, die Konten, die bei der Banque Postale (oder historisch bei den CCP) eröffnet wurden.
Diese Unterscheidung überrascht, da die Banque Postale in der Tat über eine vollständige Banklizenz verfügt. Wir stellen jedoch fest, dass die Nomenklatur des PCG die beiden Konten nicht zusammengelegt hat. Jede Einheit, die ein Postgirokonto hat, muss es daher im 513 isolieren und nicht in einem Unterkonto des 512 unterbringen.
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Das Konto 514 hingegen betrifft die Postgiro der Staatskasse, die von den öffentlichen Buchhaltern verwendet werden. Eine Verwechslung von 513 und 514 bedeutet, private und öffentliche Kassen in den Buchungen zu vermischen.
Buchhalterische Funktionsweise des Kontos 513: Soll, Haben und erwarteter Saldo
Das Konto 513 funktioniert wie jedes Kassenkonto der Klasse 5. Es wird im Falle von Einnahmen (erhaltene Überweisungen, Scheckeinreichungen) im Soll belastet und im Falle von Ausgaben (Zahlungen an Lieferanten, Lastschriften) im Haben gutgeschrieben.
Sein normaler Saldo ist debitorisch und spiegelt die verfügbaren Mittel auf dem Postkonto wider. Ein kreditorischer Saldo weist entweder auf einen genehmigten Überziehungskredit oder auf eine Buchungsanomalie hin, die umgehend behandelt werden muss.
Regelbuchungen auf dem Konto 513
- Einnahme einer Kundenzahlung: Sollbuchung des 513 durch die Habenbuchung des Kontos 411 (Kunden), um den Geldzufluss auf dem Postkonto festzustellen.
- Zahlung eines Lieferanten per Postüberweisung: Habenbuchung des 513 durch die Sollbuchung des Kontos 401 (Lieferanten), mit Verweis auf die Überweisung im Verwendungszweck.
- Interne Überweisung zwischen Bank und Postkonto: Sollbuchung des 513 und Habenbuchung des 512 (oder umgekehrt), eventuell über das Konto 580 (Interne Überweisungen), um die Nachverfolgung der internen Kontobewegungen zu sichern.
Die Verwendung des Kontos 580 bei Übertragungen zwischen dem 512 und dem 513 ist nicht unerheblich. Sie gewährleistet, dass ein Datumsvorlauf keine Doppelbuchung oder Lücke in der konsolidierten Kasse erzeugt.
Bankabstimmung des Kontos 513: Praxis der periodischen Kontrolle
Der buchhalterische Saldo des Kontos 513 spiegelt nicht unbedingt die tatsächlich verfügbaren Mittel auf dem Postkonto wider. Buchungen können noch nicht auf dem Kontoauszug erscheinen, und umgekehrt können Bankbewegungen in der Buchhaltung unregistriert bleiben.
Die Bankabstimmung identifiziert diese Abweichungen und ermöglicht es, nicht verbuchte Gebühren, nicht identifizierte Überweisungen oder Buchungsfehler schnell zu erkennen. Die berufliche Praxis empfiehlt eine monatliche Frequenz, auch wenn kein allgemeiner Text des PCG dies formell vorschreibt.
Aufmerksamkeitspunkte bei der Abstimmung
Besonders betroffen sind die gemeinnützigen Organisationen und die Wohnungseigentümergemeinschaften. Wenn ein Postkonto als Hauptkonto dient, verzerren die ausstehenden Vorgänge das Bild der verfügbaren Kasse, wenn die Abstimmung vernachlässigt wird. Wir empfehlen, jede Zeile des Kontoauszugs systematisch mit der entsprechenden Buchung abzugleichen.
Eine sorgfältige Abstimmung erleichtert auch die Trennung der Bankbefugnisse. In den Vereinen sollten der Unterzeichner der Postgiro und die für die Buchhaltung zuständige Person nicht dieselbe sein. Diese Kreuzkontrolle verringert das Risiko von Betrug und Fehlern.
Wann das Konto 513 überflüssig wird: Fälle von Schließung und Umklassifizierung
Mit der Verbreitung der Dienstleistungen der Banque Postale schließen einige Einheiten ihr historisches Postkonto zugunsten eines klassischen Bankkontos. In diesem Fall muss der Saldo des 513 durch eine Überweisung auf das 512 ausgeglichen werden, bevor das Geschäftsjahr abgeschlossen wird.
Die Umbuchung ist einfach: Sollbuchung des 512, Habenbuchung des 513 für den genauen Betrag des Restguthabens. Das Konto 513 bleibt dann im Kontenplan der Einheit, jedoch mit einem Nullsaldo. Seine Streichung aus dem internen Kontenplan ist nur dann sinnvoll, wenn die Einheit sicher ist, dass sie kein Postkonto mehr eröffnen wird.
Im Gegensatz dazu muss eine Einheit, die ein neues Konto bei der Banque Postale eröffnet, ein spezifisches Unterkonto des 513 erstellen (zum Beispiel 5131, um mehrere Postkonten zu unterscheiden), mit einer Bezeichnung, die die Kontonummer und die zugehörige Agentur erwähnt.
Das Konto 513 bleibt ein relevantes Nachverfolgungsinstrument für jede Struktur, die eine operative Verbindung zur Banque Postale aufrechterhält. Seine Streichung aus dem Kontenplan ohne vorherige Analyse des Liquiditätsbedarfs wäre eine voreilige Vereinfachung. Das Konto 513 aktiv zu halten, solange das Postkonto existiert, bleibt die sicherste Praxis, um die Zuverlässigkeit der Bilanz zu gewährleisten.
